{"id":80010,"date":"2024-04-08T11:50:56","date_gmt":"2024-04-08T09:50:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.tressis.com\/?p=80010"},"modified":"2024-05-22T18:24:32","modified_gmt":"2024-05-22T16:24:32","slug":"novedades-en-la-campana-de-la-renta-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tressis.com\/ca\/blog\/novedades-en-la-campana-de-la-renta-2023\/","title":{"rendered":"Novedades en la campa\u00f1a de la renta 2023"},"content":{"rendered":"

El pasado mi\u00e9rcoles 3 de abril se abri\u00f3 el plazo para la campa\u00f1a de la renta 2023 con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IRPF<\/strong>. El plazo de presentaci\u00f3n finalizar\u00e1 el 1 de julio para declaraciones tanto a ingresar como a devolver, si bien el plazo en las declaraciones a ingresar con domiciliaci\u00f3n bancaria concluir\u00e1 el 26 de junio.<\/p>\n

 <\/p>\n

A continuaci\u00f3n, resumiremos qui\u00e9nes son los obligados a presentar el impuesto<\/strong> y en qu\u00e9 casos no se tiene esta obligaci\u00f3n.<\/p>\n

 <\/p>\n

Como novedad importante en la campa\u00f1a de la renta 2023 se establece la obligaci\u00f3n de declarar para todas aquellas personas f\u00edsicas que en cualquier momento del per\u00edodo impositivo hubieran estado de alta como trabajadores por cuenta propia<\/strong>, ya sea en el r\u00e9gimen especial de trabajadores por cuenta propia o aut\u00f3nomos o en el r\u00e9gimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores del mar, cualquiera que sea la cuant\u00eda de sus rendimientos.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Adem\u00e1s, estar\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n de la renta los contribuyentes con rendimientos del trabajo<\/strong> (incluidas, entre otras, las pensiones y haberes pasivos, comprendidos los procedentes del extranjero, as\u00ed como las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos no exentas) por importe superior a 22.000 euros anuales y aquellos que, cobrando de dos o m\u00e1s pagadores, superen la cantidad de 15.000 euros anuales. El l\u00edmite ser\u00e1 tambi\u00e9n 22.000 euros cuando, procediendo de m\u00e1s de un pagador, la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuant\u00eda, no supere en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales.<\/p>\n

 <\/p>\n

En caso de tributaci\u00f3n conjunta<\/strong> deber\u00e1n contemplarse los l\u00edmites cuantitativos se\u00f1alados anteriormente. No obstante, a efectos de determinar el n\u00famero de pagadores, se atender\u00e1 a la situaci\u00f3n de cada uno de los miembros de la unidad familiar individualmente considerado. As\u00ed, por ejemplo, en una declaraci\u00f3n conjunta de ambos c\u00f3nyuges, cada uno de los cuales percibe sus retribuciones de un \u00fanico pagador, el l\u00edmite determinante de la obligaci\u00f3n de declarar es de 22.000 euros anuales.<\/p>\n

 <\/p>\n

Tambi\u00e9n deber\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n en la campa\u00f1a de la renta 2023 aquellos contribuyentes que reciban prestaciones pasivas<\/strong>, pensiones compensatorias del c\u00f3nyuge o anualidades por alimentos no exentas superiores a 15.000 euros.<\/p>\n

 <\/p>\n

Otro colectivo que va a tener la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n de IRPF es el de contribuyentes que perciban rendimientos del capital mobiliario<\/strong> y ganancias patrimoniales superiores a 1.600 euros anuales.<\/p>\n

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Asimismo, estar\u00e1n obligados a hacer la declaraci\u00f3n los contribuyentes con rentas inmobiliarias imputadas<\/strong>, rendimientos \u00edntegros del capital mobiliario no sujetos a retenci\u00f3n derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisici\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial o de precio tasado y dem\u00e1s ganancias patrimoniales derivadas de ayudas p\u00fablicas, a partir del l\u00edmite conjunto de 1.000 euros anuales.<\/p>\n

 <\/p>\n

Es muy importante que el contribuyente revise el borrador de la renta, pues solo se trata de un documento de ayuda que puede contener errores o no contemplar deducciones estatales o auton\u00f3micas que rebajar\u00edan la factura fiscal.<\/strong><\/p>\n

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Respecto a las novedades principales de este a\u00f1o resaltamos las siguientes:<\/p>\n

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Trabajadores aut\u00f3nomos<\/strong><\/h2>\n

A partir de este a\u00f1o todo trabajador de alta en el r\u00e9gimen de aut\u00f3nomos deber\u00e1 declarar sus ingresos por bajos que sean. Cotizar\u00e1n en funci\u00f3n de los rendimientos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades econ\u00f3micas, empresariales o profesionales, y las bases elegidas este a\u00f1o tendr\u00e1n car\u00e1cter provisional, hasta que se proceda a su regularizaci\u00f3n en funci\u00f3n de los rendimientos anuales obtenidos y comunicados a la Administraci\u00f3n tributaria.<\/p>\n

 <\/p>\n

Para 2023 la cuota m\u00e1xima por contingencias comunes, que opera como l\u00edmite para gastos deducibles en concepto de mutualidad alternativa al r\u00e9gimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o aut\u00f3nomos (RETA), ser\u00e1 15.266,72 euros. Este l\u00edmite tambi\u00e9n afecta a los trabajadores en pluriactividad (aut\u00f3nomo y cuenta ajena simult\u00e1neamente) para el reintegro del 50% del exceso de sus cotizaciones.<\/p>\n

 <\/p>\n

Adem\u00e1s, este a\u00f1o se incrementa la deducci\u00f3n por gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n, que pasa del 5% al 7% con un tope m\u00e1ximo de 2.000 euros.<\/p>\n

 <\/p>\n

Reducci\u00f3n general por obtenci\u00f3n de rendimientos del trabajo<\/strong><\/h2>\n

La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2023 ha modificado el art\u00edculo 20 de la Ley del IRPF para aumentar tanto el importe m\u00e1ximo de la reducci\u00f3n por obtenci\u00f3n de rendimientos del trabajo (que pasa de 5.565 euros anuales a 6.498 euros anuales) como el umbral de los rendimientos netos de trabajo que permiten aplicar esta reducci\u00f3n (que se eleva de 16.825 euros hasta 19.747,5 euros).<\/p>\n

 <\/p>\n

Dietas, asignaciones para gastos de viaje<\/strong><\/h2>\n

Se modifican las letras b) del art\u00edculo 9.A.2 y a) del art\u00edculo 9.B.1 del Reglamento del IRPF para elevar, desde el 17 de julio de 2023, de 0,19 euros a 0,26 euros por kil\u00f3metro recorrido la cantidad exceptuada de gravamen destinada por la empresa a compensar los gastos de locomoci\u00f3n del empleado o trabajador que se desplace fuera de la f\u00e1brica, taller, oficina o centro de trabajo, para realizar su trabajo en lugar distinto siempre que se justifique la realidad del desplazamiento.<\/p>\n

 <\/p>\n

Vales de comida<\/strong><\/h2>\n

Los vales de comida siguen exentos hasta los 11 euros al d\u00eda. Si la cuant\u00eda diaria fuese superior, existir\u00e1 retribuci\u00f3n en especie por el exceso.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducci\u00f3n por maternidad<\/strong><\/h2>\n

Las madres con hijos menores de tres a\u00f1os pueden deducirse 1.200 euros por cada hijo menor de esa edad, tanto si trabajan como si cobran el paro.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducci\u00f3n por la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos<\/strong><\/h2>\n

Los contribuyentes se pueden deducir un 15% del valor de compra de un coche el\u00e9ctrico (incluido en la Base de Veh\u00edculos del IDAE) que no est\u00e9 destinado a actividades econ\u00f3micas y con un l\u00edmite de 3.000 euros. Los puntos de recarga tambi\u00e9n pueden desgravarse un 15% de los gastos de instalaci\u00f3n.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducci\u00f3n por obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas<\/strong><\/h2>\n

Se ampl\u00eda un a\u00f1o m\u00e1s el \u00e1mbito temporal de aplicaci\u00f3n de la deducci\u00f3n por obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto-ley 18\/2022, de 18 de octubre, por el que se aprueban medidas de refuerzo de la protecci\u00f3n de los consumidores de energ\u00eda y de contribuci\u00f3n a la reducci\u00f3n del consumo de gas natural. Dependiendo de la obra y una serie de requisitos, la deducci\u00f3n es del 20% con l\u00edmite 5.000 euros (reducci\u00f3n de la demanda de calefacci\u00f3n y refrigeraci\u00f3n), 40% y l\u00edmite 7.500 euros (reducci\u00f3n en el consumo de energ\u00eda primaria no renovable) o 60% y l\u00edmite 5.000 euros (rehabilitaci\u00f3n energ\u00e9tica de edificios).<\/p>\n

 <\/p>\n

Opci\u00f3n de tributaci\u00f3n por el IRNR (impuesto sobre la renta de no residentes<\/b>) para los trabajadores desplazados a territorio espa\u00f1ol y su familia<\/strong><\/h2>\n

Modificaci\u00f3n del r\u00e9gimen fiscal especial previsto en el art\u00edculo 93 de la Ley del IRPF para trabajadores desplazados a territorio espa\u00f1ol con el objetivo de atraer el talento extranjero.<\/p>\n

 <\/p>\n

Se permite su aplicaci\u00f3n a trabajadores que, sea o no ordenado por el empleador, se desplacen a territorio espa\u00f1ol para trabajar a distancia utilizando exclusivamente medios y sistemas inform\u00e1ticos, telem\u00e1ticos y de telecomunicaci\u00f3n. Tambi\u00e9n a administradores con independencia de su porcentaje de participaci\u00f3n en el capital social de la entidad.<\/p>\n

 <\/p>\n

Igualmente a las personas que realizan en Espa\u00f1a una actividad calificada como actividad emprendedora, de acuerdo con el procedimiento descrito en el art\u00edculo 70 de la Ley 14\/2013, quienes lleven a cabo actividades de formaci\u00f3n, investigaci\u00f3n, desarrollo e innovaci\u00f3n en los t\u00e9rminos establecidos reglamentariamente y los profesionales cualificados que presten servicios a empresas emergentes.<\/p>\n

 <\/p>\n

Disminuye de diez a cinco a\u00f1os el n\u00famero de per\u00edodos impositivos anteriores al desplazamiento a territorio espa\u00f1ol durante los cuales el contribuyente no puede haber sido residente fiscal en Espa\u00f1a.<\/p>\n

 <\/p>\n

Ampl\u00edan la posibilidad de la aplicaci\u00f3n de este r\u00e9gimen especial a los hijos del contribuyente menores de veinticinco a\u00f1os (o cualquiera que sea su edad en caso de discapacidad) y a su c\u00f3nyuge o, en el supuesto de inexistencia de v\u00ednculo matrimonial, al progenitor de los hijos, siempre que cumplan determinadas condiciones, al permitirles optar por la tributaci\u00f3n por el IRNR sin perder su condici\u00f3n de contribuyentes por el IRPF.<\/p>\n

 <\/p>\n

Las retenciones e ingresos a cuenta en concepto de pagos a cuenta del IRPF se practicar\u00e1n de acuerdo con la normativa del impuesto de la renta de no residentes. No obstante, el porcentaje de retenci\u00f3n o ingreso a cuenta sobre rendimientos del trabajo ser\u00e1 el 24% cuando las retribuciones satisfechas por un mismo pagador de rendimientos del trabajo durante el a\u00f1o natural no excedan de 600.000 euros.<\/p>\n

 <\/p>\n

Solicitudes de devoluci\u00f3n del IRPF 2019-2023 por pensionistas que realizaron aportaciones a mutualidades<\/strong><\/h2>\n

Con la finalidad de aplicar lo establecido en la disposici\u00f3n transitoria segunda de la Ley del IRPF, para los pensionistas que reciben en la actualidad prestaciones que procedan de aportaciones a mutualidades de previsi\u00f3n social que puedan dar lugar a reducci\u00f3n en la tributaci\u00f3n de sus rendimientos del trabajo conforme a lo establecido en la citada disposici\u00f3n, en la declaraci\u00f3n de la campa\u00f1a de la renta 2023 se calculan los ajustes sobre las pensiones de jubilaci\u00f3n o invalidez, para conseguir esta menor tributaci\u00f3n. Se proceder\u00e1 en funci\u00f3n de que la Agencia Tributaria disponga o no de la informaci\u00f3n necesaria para calcular el importe de la reducci\u00f3n que pudiera corresponder. Hacienda ha recomendado que los contribuyentes afectados esperen a presentar la declaraci\u00f3n hasta finales de abril para que haya m\u00e1s opciones de que aparezcan los datos en el borrador.<\/p>\n

 <\/p>\n

Rendimientos obtenidos por la gesti\u00f3n de fondos vinculados al emprendimiento, a la innovaci\u00f3n y al desarrollo de la actividad econ\u00f3mica<\/strong><\/h2>\n

Con efectos desde el 1 de enero de 2023, se califican como rendimientos del trabajo los obtenidos por las personas administradoras, gestoras o empleadas de las entidades de capital-riesgo y fondos o de sus entidades gestoras o entidades de su grupo, cuando deriven directa o indirectamente de participaciones, acciones u otros derechos, incluidas comisiones de \u00e9xito, que otorguen derechos econ\u00f3micos especiales en alguna de dichas entidades.<\/p>\n

 <\/p>\n

Dichos rendimientos se integrar\u00e1n en la base imponible por el 50% de su importe cuando se cumplan los requisitos.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva creaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n

Los contribuyentes podr\u00e1n deducirse de la cuota del impuesto el 50% de las cantidades satisfechas en el periodo por la suscripci\u00f3n de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n, siendo la base m\u00e1xima de deducci\u00f3n de 100.000 euros anuales, por lo que el importe m\u00e1ximo de deducci\u00f3n ser\u00e1 50.000 euros.<\/p>\n

 <\/p>\n

Mayor presi\u00f3n fiscal sobre los grandes ahorradores<\/strong><\/h2>\n

En la campa\u00f1a de la renta 2023, se elevan por segundo a\u00f1o consecutivo los tramos altos del ahorro. Los rendimientos entre los 200.000 y los 300.000 euros tributar\u00e1n a un tipo del 27%, y los que excedan esa cantidad subir\u00e1n al 28%.<\/p>\n

 <\/p>\n

Obligaci\u00f3n para los inversores en criptomonedas<\/strong><\/h2>\n

Hay que declarar las compraventas de criptomonedas en las casillas 1800-1814, adem\u00e1s de tener que presentar la declaraci\u00f3n informativa desde 2024, el modelo 721, si se re\u00fanen los requisitos para ello.<\/p>\n

 <\/p>\n

Cinco autonom\u00edas deflactan IRPF<\/strong><\/h2>\n

La Comunidad de Madrid, Pa\u00eds Vasco, Canarias, Navarra y Arag\u00f3n han deflactado la tarifa del IRPF con el IPC<\/a>. Adem\u00e1s, la Comunidad de Madrid ha extendido esa operaci\u00f3n a los m\u00ednimos personales y familiares y a los umbrales de renta para las deducciones.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducciones auton\u00f3micas<\/strong><\/h2>\n

Dado el modelo territorial y competencial en Espa\u00f1a, las deducciones auton\u00f3micas son de gran importancia y pueden variar significativamente de una comunidad a otra. Estas deducciones se aplican sobre la cuota \u00edntegra auton\u00f3mica del IRPF.<\/p>\n

 <\/p>\n

Muchas comunidades ofrecen deducciones por inversiones en vivienda habitual, por alquiler, por gastos educativos, por nacimiento o adopci\u00f3n de hijos, adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos, por donativos. Puede haber deducciones espec\u00edficas para fomentar actividades culturales, deportivas o de investigaci\u00f3n, o por determinados gastos de salud. Las opciones son muy amplias, en cada comunidad con sus requisitos y formatos, por lo que no hay que olvidar consultar las que correspondan por residencia fiscal e incluirlas en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

—
\nEn paralelo recordamos algunas de las opciones para rebajar nuestra factura fiscal<\/strong> que son habituales en los \u00faltimos a\u00f1os:<\/p>\n

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Planes de pensiones<\/strong><\/h2>\n

La reducci\u00f3n m\u00e1xima por aportaci\u00f3n a un plan de pensiones individual<\/a> repite en 1.500 euros tras los recortes de los \u00faltimos ejercicios, pero esa cuant\u00eda se puede ampliar hasta un m\u00e1ximo de 10.000 euros si se trabaja por cuenta ajena adscrito a un plan de empleo y se aprovecha al m\u00e1ximo el margen de 8.500 euros que puede reducir la base por aportaciones a planes de pensiones de empleo, siempre que el empresario aporte al menos la mitad (4.250 euros). Adem\u00e1s, se abren nuevas opciones a los aut\u00f3nomos con la ampliaci\u00f3n del l\u00edmite de deducci\u00f3n para la inversi\u00f3n en planes de pensiones. En el caso de los aut\u00f3nomos podr\u00e1 llegar a los 5.750 euros (1.500 euros por el plan individual y otros 4.250 euros al plan de pensiones de empleo simplificado (PPES) de trabajadores aut\u00f3nomos o de los planes de pensiones de empleo simplificados de promoci\u00f3n sectorial).<\/p>\n

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Opciones para mayores de 65 a\u00f1os<\/strong><\/h2>\n

Los mayores de 65 a\u00f1os tienen una exenci\u00f3n total sobre las ganancias patrimoniales hasta 240.000 euros que se reinviertan en una renta vitalicia (con determinadas caracter\u00edsticas) y tambi\u00e9n disponen de una exenci\u00f3n sobre las plusval\u00edas generadas por la transmisi\u00f3n de su vivienda habitual.<\/p>\n

 <\/p>\n

Ventajas al alquilar una vivienda, arrendador. A\u00f1o previo a cambios<\/strong><\/h2>\n

Los contribuyentes con viviendas en arrendamiento podr\u00e1n deducirse el 60% de las rentas recibidas por \u00faltimo a\u00f1o, antes de la entrada en vigor del nuevo r\u00e9gimen. Con car\u00e1cter general, la reducci\u00f3n disminuir\u00e1 al 50% en la renta de 2024 (aunque podr\u00eda ser del 90% o 70% con una serie de requisitos), por lo que la mayor\u00eda de los arrendadores de vivienda tributar\u00e1n m\u00e1s el a\u00f1o que viene. Los cambios afectan desde 2024 a contratos de alquiler de vivienda firmados desde el 26 de mayo de 2023.<\/p>\n

 <\/p>\n

Ventajas por vivir de alquiler, arrendatario<\/strong><\/h2>\n

La deducci\u00f3n estatal solo se aplica a contratos de alquiler anteriores a 2015 y siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros. Esto hace que en la actualidad sean muy pocos los contribuyentes que puedan beneficiarse de esta ventaja fiscal.<\/p>\n

 <\/p>\n

Sin embargo, son muchas las comunidades aut\u00f3nomas que contemplan deducciones en este sentido, cumpliendo una serie de requisitos.<\/p>\n

 <\/p>\n

Deducciones por contrato de financiaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n

Desde el ejercicio 2021, los aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n directa pueden acogerse a deducciones de hasta el 50% de la cuota \u00edntegra de IRPF generada por la actividad econ\u00f3mica a trav\u00e9s de los contratos de financiaci\u00f3n en el sector audiovisual o en espect\u00e1culos en vivo.<\/p>\n

—
\nFinalmente, en el a\u00f1o 2023 hemos tenido novedades fiscales de calado, desde el dictamen del Tribunal Constitucional avalando la constitucionalidad del impuesto de solidaridad de las grandes fortunas, la ampliaci\u00f3n temporal de este, el regreso en varias comunidades aut\u00f3nomas del impuesto sobre el patrimonio o los cambios del impuesto de sucesiones y donaciones llegando incluso a la exenci\u00f3n en algunas comunidades aut\u00f3nomas.<\/p>\n

 <\/p>\n

En este contexto cobra una mayor importancia la eficiente planificaci\u00f3n del patrimonio para reducir la factura fiscal de la que el contribuyente suele acordarse \u00fanicamente en el momento de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de la campa\u00f1a de la renta 2023 y dem\u00e1s impuestos, y que con un adecuado asesoramiento podr\u00eda verse reducida significativamente<\/p>\n

 <\/p>\n

En Tressis estamos a su lado para resolver sus dudas, analizar su cartera de inversi\u00f3n y proponerle soluciones a medida<\/a>. Cons\u00faltenos sin compromiso escribi\u00e9ndonos a planificacion.financiera@tressis.com<\/a> o llamando al 917 020 274<\/a>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Jos\u00e9 Mar\u00eda Palacios<\/strong>
\nPlanificaci\u00f3n financiera<\/center><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

El pasado mi\u00e9rcoles 3 de abril se abri\u00f3 el plazo para la campa\u00f1a de la renta 2023 con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IRPF. 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