<\/p>\n
Las personas titulares del ingreso m\u00ednimo vital y todas las personas integrantes de la unidad de convivencia estar\u00e1n obligadas, para mantener la prestaci\u00f3n del ingreso m\u00ednimo vital, a presentar anualmente la declaraci\u00f3n correspondiente al IRPF.<\/p>\n
<\/p>\n
Tambi\u00e9n deber\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n de la renta aquellos contribuyentes que reciban prestaciones pasivas, pensiones compensatorias del c\u00f3nyuge o anualidades por alimentos no exentas superiores a 15.000 euros.<\/p>\n
<\/p>\n
Otro colectivo que va a tener la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n de IRPF son los contribuyentes que perciban rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales si han tenido retenci\u00f3n y son superiores a 1.600 euros anuales. No existe la posibilidad de compensar los rendimientos \u00edntegros positivos y negativos del capital mobiliario a efectos de la obligaci\u00f3n de declarar. En consecuencia, solo se computar\u00e1n para determinar si existe obligaci\u00f3n de declarar los rendimientos \u00edntegros positivos.<\/p>\n
<\/p>\n
Se excluye del l\u00edmite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversi\u00f3n colectiva en las que la base de retenci\u00f3n no proceda determinarse por la cuant\u00eda a integrar en la base imponible.<\/p>\n
<\/p>\n
Asimismo, estar\u00e1n obligados a hacer la declaraci\u00f3n los contribuyentes con rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos \u00edntegros del capital mobiliario no sujetos a retenci\u00f3n derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisici\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial o de precio tasado y dem\u00e1s ganancias patrimoniales derivadas de ayudas p\u00fablicas, a partir del l\u00edmite conjunto de 1.000 euros anuales.<\/p>\n
<\/p>\n
Para determinar las cuant\u00edas se\u00f1aladas no se tomar\u00e1n en consideraci\u00f3n las rentas que est\u00e9n exentas del IRPF, como por ejemplo: las becas p\u00fablicas para cursar estudios en todos los niveles y grados del sistema educativo, las anualidades por alimentos recibidas de los padres por decisi\u00f3n judicial, etc.<\/p>\n
<\/p>\n
Tampoco se tendr\u00e1n en cuenta las rentas sujetas al gravamen especial sobre los premios de determinadas loter\u00edas y apuestas, regulado en la disposici\u00f3n adicional trig\u00e9sima tercera de la Ley del IRPF.<\/p>\n
<\/p>\n
Es muy importante que el contribuyente revise el borrador de la renta. Solo se trata de un documento de ayuda que puede contener errores o no contemplar deducciones estatales o auton\u00f3micas que rebajar\u00edan la factura fiscal. <\/strong><\/p>\n <\/p>\n Confirmar el borrador sin revisarlo suele traducirse en la p\u00e9rdida de deducciones fiscales. A modo de gu\u00eda les enumeramos algunos de los puntos que hay que tener en cuenta para no perder opciones de desgravaci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Dado el modelo territorial y competencial en Espa\u00f1a, las deducciones auton\u00f3micas pueden variar significativamente de una comunidad a otra. Estas deducciones se aplican sobre la cuota \u00edntegra auton\u00f3mica del IRPF.<\/p>\n <\/p>\n Entre las m\u00e1s comunes tenemos las originadas por:<\/p>\n <\/p>\n Las opciones son muy amplias en cada comunidad con sus requisitos y formatos, por lo que no hay que olvidar consultar las que correspondan por residencia fiscal e incluirlas en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n Existen una serie de ventajas. Para ello habr\u00e1 que acreditar la condici\u00f3n de afectado por la DANA y el importe de los da\u00f1os mediante certificado de la empresa aseguradora o de alg\u00fan organismo p\u00fablico correspondiente, si no existe seguro. Las cantidades debieron abonarse entre el 29 de octubre y el 31 de diciembre de 2024.<\/p>\n <\/p>\n Est\u00e1n exentas las ayudas por da\u00f1os materiales o destrucci\u00f3n de bienes, incluida la indemnizaci\u00f3n del Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros que a efectos del IRPF tambi\u00e9n se considera ayuda.<\/p>\n <\/p>\n Las ayudas para reparar da\u00f1os materiales en los bienes arrasados por la DANA \u2014incluyendo de nuevo la indemnizaci\u00f3n del Consorcio\u2014 se integra como ganancia patrimonial \u00fanicamente si supera el coste de la reparaci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n Aquellos afectados que recibieron ayudas por da\u00f1os personales por la DANA tampoco tendr\u00e1n que tributar por ellas. Esta exenci\u00f3n tambi\u00e9n se aplicar\u00e1 a las ayudas percibidas por el desalojo, temporal o definitivo, de la vivienda habitual o del local en que se ejerc\u00eda una actividad econ\u00f3mica en los municipios afectados.<\/p>\n <\/p>\n Tambi\u00e9n estar\u00e1n exentas de tributaci\u00f3n los pagos con car\u00e1cter extraordinario por los empleadores para sufragar los da\u00f1os personales y da\u00f1os materiales en vivienda, enseres y veh\u00edculos de sus empleados y sus familiares.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s, se integrar\u00e1 en la base imponible el exceso de las cantidades percibidas por los trabajadores que superen el importe de los da\u00f1os certificados.<\/p>\n <\/p>\n Por otro lado, los trabajadores por cuenta propia afectados, que tributan en m\u00f3dulos, cuentan con una reducci\u00f3n del 25% del rendimiento neto de m\u00f3dulos en el IRPF, adicional a la general del 5% establecida para 2024. Tambi\u00e9n se les permitir\u00e1 renunciar excepcionalmente a aplicar el r\u00e9gimen de m\u00f3dulos en la declaraci\u00f3n de IRPF 2024. De esta forma, tributar\u00e1n en estimaci\u00f3n directa simplificada, sin que sea necesario cumplir con las obligaciones formales espec\u00edficas previstas para el r\u00e9gimen de simplificada.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s de estas medidas, la Generalitat Valenciana permite la deducci\u00f3n del 100% de los gastos de reparaci\u00f3n para hacer frente a los da\u00f1os causados por el temporal en la vivienda habitual. Su m\u00e1ximo son los 2.000 euros, con l\u00edmites de renta, y aplicable en los periodos impositivos terminados en 2024 y 2025.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s, habr\u00e1 una deducci\u00f3n del 45% de las cantidades invertidas durante los periodos impositivos terminados en 2024 y 2025 en la suscripci\u00f3n y desembolso de acciones o participaciones sociales, como consecuencia de acuerdos de constituci\u00f3n o de ampliaci\u00f3n de capital de determinadas entidades, con el l\u00edmite de 9.900 euros.<\/p>\n <\/p>\n Los contribuyentes se pueden deducir un 15% del valor de compra de un coche el\u00e9ctrico que no est\u00e9 destinado a actividades econ\u00f3micas. Existen l\u00edmites en el precio por tipo de veh\u00edculo. Adem\u00e1s, los puntos de recarga tambi\u00e9n pueden desgravarse un 15% de los gastos de instalaci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n Se ampl\u00eda un a\u00f1o m\u00e1s el \u00e1mbito temporal de aplicaci\u00f3n de la deducci\u00f3n por obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas. Dependiendo de la obra y una serie de requisitos la deducci\u00f3n, es del 20% con l\u00edmite 5.000 euros (reducci\u00f3n de la demanda de calefacci\u00f3n y refrigeraci\u00f3n), 40% y l\u00edmite 7.500 euros (reducci\u00f3n en el consumo de energ\u00eda primaria no renovable) o 60% y l\u00edmite 5.000 euros (rehabilitaci\u00f3n energ\u00e9tica de edificios).<\/p>\n <\/p>\n Las cantidades donadas o satisfechas tendr\u00e1n derecho a una deducci\u00f3n del 80% hasta 250 euros, y del 40% a partir de ese importe.<\/p>\n <\/p>\n Si en los dos per\u00edodos impositivos inmediatos anteriores se hubieran realizado donativos, donaciones o aportaciones con derecho a deducci\u00f3n en favor de una misma entidad, siendo el importe del donativo, donaci\u00f3n o aportaci\u00f3n de este ejercicio y el del per\u00edodo impositivo anterior, igual o superior en cada uno de ellos al del ejercicio inmediato anterior, el porcentaje de deducci\u00f3n aplicable a la base de la deducci\u00f3n en favor de esa misma entidad que exceda de 250 euros ser\u00e1 el 45%.<\/p>\n <\/p>\n Las madres con hijos menores de tres a\u00f1os pueden deducirse 1.200 euros por cada hijo menor de esa edad, tanto si trabajan como si cobran el paro.<\/p>\n <\/p>\n Para el IRPF de 2024 y ejercicios siguientes el procedimiento ser\u00e1 autom\u00e1tico. Si la AEAT dispone de toda la informaci\u00f3n, la reducci\u00f3n ya aparecer\u00e1 en los datos fiscales de cada a\u00f1o con el concepto (\u201cAjuste por Mutualidades – DT2 LIRPF\u201d), y el ajuste se aplicar\u00e1 autom\u00e1ticamente en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n Este c\u00e1lculo tambi\u00e9n se realizar\u00e1 para los mutualistas que ya han recibido resoluci\u00f3n estimatoria de las solicitudes de devoluci\u00f3n de ejercicios anteriores (v\u00eda autoliquidaci\u00f3n, solicitud de rectificaci\u00f3n y\/o formulario).<\/p>\n <\/p>\n La reducci\u00f3n m\u00e1xima por aportaci\u00f3n a un plan de pensiones<\/a> individual repite en 1.500 euros tras los recortes de los \u00faltimos ejercicios, pero esa cuant\u00eda se puede ampliar hasta un m\u00e1ximo de 10.000 euros<\/strong> si se trabaja por cuenta ajena adscrito a un plan de empleo y se aprovecha al m\u00e1ximo el margen de 8.500 euros que se puede reducir la base por aportaciones a planes de pensiones de empleo, siempre que el empresario aporte al menos la mitad<\/strong> (4.250 euros).<\/p>\n <\/p>\n En el caso de los aut\u00f3nomos podr\u00e1 llegar a los 5.750 euros (1.500 euros por el plan individual y otros 4.250 euros al plan de pensiones de empleo simplificado de trabajadores aut\u00f3nomos o de los planes de pensiones de empleo simplificados de promoci\u00f3n sectorial).<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Los mayores de 65 a\u00f1os tienen una exenci\u00f3n total sobre las ganancias patrimoniales hasta 240.000 euros que se reinviertan en una renta vitalicia (con determinadas caracter\u00edsticas) y tambi\u00e9n disponen de una exenci\u00f3n sobre las plusval\u00edas generadas por la transmisi\u00f3n de su vivienda habitual.<\/p>\n <\/p>\n Para estimular el alquiler de vivienda habitual a precios asequibles, a los contratos suscritos desde el 26 de mayo de 2023, tienen unos nuevos porcentajes de reducci\u00f3n:<\/p>\n <\/p>\n Para contratos anteriores al 26 de mayo de 2023 se mantiene la reducci\u00f3n del 60% previa.<\/p>\n <\/p>\n La deducci\u00f3n estatal del 10,05% del importe del alquiler s\u00f3lo aplica para contratos de alquiler anteriores a 2015 y siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros. Esto hace que en la actualidad sean muy pocos los contribuyentes que puedan beneficiarse de esta ventaja fiscal.<\/p>\n <\/p>\n Sin embargo, son muchas las comunidades aut\u00f3nomas que contemplan deducciones en este sentido, cumpliendo una serie de requisitos.<\/p>\n <\/p>\n Desde el ejercicio 2021, en el caso de aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n directa pueden acogerse a deducciones de hasta el 50% de la cuota \u00edntegra de IRPF<\/strong> generada por la actividad econ\u00f3mica a trav\u00e9s de los contratos de financiaci\u00f3n en el sector audiovisual o en espect\u00e1culos en vivo.<\/p>\n <\/p>\n En suma, como puede deducirse de este art\u00edculo, la planificaci\u00f3n patrimonial<\/a> es vital para aprovechar determinadas ventajas fiscales y poder reducir la factura fiscal<\/a>.<\/p>\n <\/p>\n En Tressis disponemos de un departamento especializado en planificaci\u00f3n financiera y fiscal<\/a> que puede ayudarle, contacte con nosotros<\/a> para una mayor informaci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n El 2 de abril se abre el plazo para la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IRPF respecto a las rentas obtenidas en el ejercicio 2024. El plazo de presentaci\u00f3n finalizar\u00e1 el 30 de junio para declaraciones tanto a ingresar como a devolver, si bien el plazo en las declaraciones a ingresar con domiciliaci\u00f3n bancaria concluir\u00e1 […]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":106573,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[8561],"tags":[9945,9946,9937,9939,1218,9936,9940,1821,9552,3511,9941,9938,9943,9942,4571,9944,4892,9935],"class_list":["post-106557","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalidad","tag-afectados-dana","tag-afectados-valencia","tag-alquiler-residencia","tag-arrendatario","tag-coche-electrico","tag-dana","tag-deduccion-contrato-de-financiacion","tag-deducciones","tag-deducciones-autonomicas","tag-inmuebles","tag-maternidad","tag-mayores-de-65-anos","tag-mejora-regimen-de-donativos","tag-mutualista","tag-obligaciones","tag-obra-mejora-eficiencia-energetica","tag-planes-de-pensiones","tag-renta-2024"],"acf":[],"yoast_head":"\n<\/a><\/div>\n
Deducciones auton\u00f3micas<\/strong><\/h2>\n
\n
Afectados por la DANA<\/strong><\/h2>\n
Deducci\u00f3n por la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos<\/strong><\/h2>\n
Deducci\u00f3n por obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas<\/strong><\/h2>\n
Mejora r\u00e9gimen de donativos<\/strong><\/h2>\n
Deducci\u00f3n por maternidad<\/strong><\/h2>\n
Devoluciones a mutualistas<\/strong><\/h2>\n
Planes de pensiones<\/strong><\/h2>\n
<\/a><\/div>\n
Opciones para mayores de 65 a\u00f1os<\/strong><\/h2>\n
Alquiler de inmuebles. Reducci\u00f3n por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda habitual<\/strong><\/h2>\n
\n
Ventajas por vivir de alquiler, arrendatario<\/strong><\/h2>\n
Deducciones por contrato de financiaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n
\nAsesor senior
\nPlanfificaci\u00f3n financiera y gesti\u00f3n de patrimonios<\/center><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"